4月1日后增值稅稅率由16降為13，那與供應商和客戶的成交價格如何確定才合理？

為了便于理解，我們用會計分錄對降稅前后的經濟業務進行分解，通過數據對比量化議價空間！

一、理論議價空間例1:H公司于2019年3月15日與K公司簽訂購銷合同，合同總價為含稅100萬元。2019年4月1日，H公司將貨物交付給K公司，K公司當天驗收入庫。

稅率的會計分解16(假設賣方會計主體)借:應收賬款100萬元。

貸款:主營業務收入862，068.97元。

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項)137，931.03元。

稅率13的會計分解(假設賣方會計主體)借:應收賬款100萬元。

貸款:主營業務收入884，955.75元。

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項)115，044.25元。

議價空間:減稅前后的稅收差距絕對值=137931.03-115044.25=22886.78元。

單個合同的議價空間絕對值為22886.78元，買賣雙方可以就此合同進行22886.78元的議價！同類型的其他經濟業務可以參照此方法計算具體議價空間。合同的免稅價格是主營業務收入的3%(免稅銷售額)作為議價空間！

第二，實際價格與實體經濟和商業有關。物價漲跌不僅僅受稅率下降單一因素影響！包括但不限于供求關系、季節因素、商品(附加值)等因素對價格仍有較大影響。以上理論上的討價還價空間只是提供了一個理論依據。真正的價格談判遵循綜合價格因素！筆者建議和諧賺錢，互利共贏！

4月1日增值稅16%下降到13%，對銷售商品、提供修理修配行業的影響主要有哪些？

增值稅下調，客戶要求降價是不是耍流氓？賣家應該怎么簽合同？

莫吉通

兩小時前

上周五有好消息。4月1日降低增值稅，5月1日降低社保費率。

(本文圖片來自網絡，版權歸原作者所有。)

于是朋友圈里出現了一段話:

從4月1日起，增值稅稅率將從16%降至13%。對于之前與我司簽訂16%稅務發票合同的客戶，請將款項轉入我司賬戶，以便我司近期向您開具16%發票。如果不付款或只預付款簽訂合同，4月1日起發票稅率自動改為13%,我公司不承擔差價！

增值稅下調，客戶該怎么辦？

增值稅稅率大幅降低，對企業是重大利好。

但事實并非如此。;沒過多久這種利好就變成了喜憂，因為制造企業的客戶得知增值稅下調，要求企業降低售價，這讓很多企業領導非常頭疼。

事實上，國家降低了稅率它不這并不意味著銷售價格降低了同樣的百分比。上次我們看到增值稅降低了1%,終端市場的商品價格并沒有下降。;下降了一個百分點，是嗎？

要求供應商降價的企業，首先要看你自己的銷售價格。也減了嗎？

例如，一個企業的投入占其收入的60%。如果企業100%的投入可以取得增值稅專用發票，那么無論增值稅稅率如何，投入和產出都可以相互抵消。那么對于這個企業來說，只有40%的增值是按照稅率征稅的。

所以，現在增值稅降低了3%,只降低了1.2%。這個1.2%還是相對于不含稅的銷售額，而不是含稅的銷售收入。與減稅前含稅銷售收入相比，稅負僅降低1.0345%。

因此，從純減稅的角度來看，稅負的下降和每個企業減稅的空間取決于企業的增值率和上游企業的減稅轉移。

事實上，上游企業降價3%如我們分析的例子，稅率降低3%，企業價格降低1.2%。

所以，順勢而為，要求上下游都降3%的企業，要么是無知，要么是有借口耍流氓。

但是，有很多流氓企業。現實中，很多大集團、大企業都很強大。他們借機要求自己的供應商(尤其是那些在市場上充分競爭的零部件)降價3%,供應商為了生存不得不接受！

總的來說，制造業增值稅降低到13%其實只是降低了稅率，與商品價格無關！

再次:"價格是由供求關系決定的。

從現在開始，賣家最好是含稅簽合同！

增值稅下調已成定局，但仍需等待正式財稅文件！所以在等待政策的過程中，企業和金融一定要做好準備！

例如:

1.如果甲公司向乙公司銷售一批稅率為16%的貨物，合同約定含稅價格為580萬元。

(1)在16%的稅率下:

B公司需要支付A公司:580萬元。

A公司的銷項稅額為:580萬/(116%)*16%=80萬。

(2)稅率降至13%后:

B公司還需支付A公司:580萬元。

甲公司銷項稅額變為:580/(113%)*13%≈66.7萬。

公司As的利潤是800-66.7=13.3萬。

2、同一家公司A和B，如果合同約定價格為500萬元不含稅。

(1)在16%

(2)在13%

B公司可以少交580-565=15萬元！

3.結論:

1.在稅率降低之前，賣方要簽訂含稅合同！

2、在稅率降低之前，簽訂合同同時，買方最好簽不含稅的價格稅！

減稅對企業和財政意味著什么？

稅率下降，直觀來說就是產品增值部分的稅負下降。同時，各個環節占用的資金也減少了。

(1)如果你是制片人，

——稅率下降，產品銷售價格下降。

隨著稅率的降低，生產過程中需要占用的資金減少；隨著稅率的降低，增值稅的稅負也隨之降低。如果我的含稅價格保持不變怎么辦？那你就可以省更多！

(2)如果你是消費者，

——稅率下降，產品采購價格下降。

在各個環節稅率都在下調的情況下，最終產品或服務的消費者應該能夠享受到多環節稅率下調后的購買價格。

(3)如果你是財務人員，

——一定要傳達政策，核對合同和發票。

如果可以溝通，我們會根據開票時間來確認稅率。3-5月期間，購銷合同要考慮稅率下降的影響，新政實施后是否要簽訂合同，或者簽訂合同時要考慮稅率的影響，降低采購單價，財務人員一定要整理好企業的長期合同。

即日起，將政策傳達到公司相關業務部門，并告知業務部門在簽訂新合同時約定是否含稅，同時注明將按國家規定的增值稅稅率收取銷項稅。對于正在執行的合同，注意準確把握增值稅納稅義務的發生時間，以正確的稅率開具發票。

對于可能跨越兩個不同稅率時期的合同，買賣雙方最好能坐下來一起協商，本著合作共贏的精神，共同分享稅率下調的政策紅利。